退稅率介紹及如何計算(巨詳細)退稅率介紹及如何計算(巨詳細)退稅率介紹及如何計算(詳細) 退稅率 退稅率是指出口產品應退稅金額與計算退稅價格的比例,反映出口產品在中國已繳納的稅負。 在我國現行出口產品的退稅中,由于出口產品所屬稅種與實際稅負不同,分別采用以下六種不同的退稅率計算退稅: 一是產品稅稅率; 二是批......
退稅率是指出口產品應退稅金額與計算退稅價格的比例,反映出口產品在中國已繳納的稅負。
在我國現行出口產品的退稅中,由于出口產品所屬稅種與實際稅負不同,分別采用以下六種不同的退稅率計算退稅:
一是產品稅稅率;
二是批準的產品稅綜合退稅率;
三是增值稅的稅率;
四是批準的增值稅退稅率;
五是核定的營業(yè)稅綜合退稅率;
六是特殊消費稅單位退稅。
退稅率是計算出口產品退稅額的關鍵,如出口企業(yè)將適用不同退稅率的出口產品放在一起申報退稅,一律按從低退稅率計算退稅。
如何計算退稅率如下:
國內的退稅額有關計算方法 :
1.計算當期應納稅額:當期應納稅額=當期內銷售貨物的銷項稅額(當期進項稅當期免征退稅不得免征或抵扣稅額)
2.計算免稅額: 免稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率免稅退稅
稅率與退稅率的區(qū)別如下:
1、出口退稅率是出口貨物實際退稅金額與計稅依據的比例。它是出口退稅的中心環(huán)節(jié),反映了一定時期的國家經濟政策,反映了出口貨物的實際稅收水平。退稅率是根據出口貨物的實際整體稅收負擔確定的,也是零稅率原則和宏觀監(jiān)管原則相結合的產物。
零稅率也被稱為零稅率。指對某一稅收對象和特定環(huán)節(jié)的稅收對象,以零表示的稅率。理論上,零稅率不同于免稅。免稅是指對某一稅收對象和納稅人免除自身負擔的應納稅額,購買的貨物或勞務仍然包含稅收。稅率為零,不僅納稅人的稅收對象不納稅,而且還必須退還以前轉移的稅,以實現零稅率。但在實際工作中,零稅率的意義在不同稅種中的使用并不嚴格。如果所得稅往往以零稅率表示,當然,所得稅沒有轉移稅的問題。另一個例子是調整固定資產投資方向的稅收。規(guī)定零稅率的投資項目僅指投資項目本身的應納稅額。購買各種商品和勞務實際上都是稅收,不退還已繳納的增值稅。
簡而言之,出口退稅產品是根據出口產品退稅率的進項稅額計算的。
出口零稅率產品不退稅,不免稅,視為內銷納稅。
出口免稅商品,即不退稅不納稅,申報免稅。
3、
出口退稅是一種稅收管理制度,將出口貨物在國內生產流通環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅,在貨物報關出口后退還給出口企業(yè)。是一國政府對出口貨物免征或退還國內間接稅的稅收政策。
我國出口貨物稅收政策主要有以下三種形式: 出口免稅和退稅。出口免稅是指貨物在出口過程中不征收增值稅和消費稅。這是指貨物在出口過程中與出口前的銷售過程相同的稅收環(huán)節(jié);出口退稅是指貨物在出口前實際承擔的稅收負擔,按規(guī)定的退稅率計算后退還。現行出口退稅率為17%、14%、13%、11%、9%、5%;
出口免稅不退稅,出口免稅與上述含義相同。出口不退稅是指適用本政策的出口貨物在前一個生產、銷售或進口環(huán)節(jié)免稅。因此,出口貨物本身不含稅,也不需要退稅。出口免稅包括一般貿易出口免稅、來料加工貿易免稅和間接出口免稅。
出口不免稅也不退稅。出口不免稅是指國家限制或者禁止出口的部分貨物的出口環(huán)節(jié),視為國內銷售環(huán)節(jié),照常征收。出口不退稅是指出口前對這些貨物承擔的稅款,出口退稅率為零。
出口貨物的退稅率為零,出口免稅也是企業(yè)出口后無法獲得的退稅,但兩者之間存在很大差異。出口免稅主要適用于生產企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口貨物、來料加工貨物、間接出口貨物和油畫等特定商品。也就是說,企業(yè)應首先將出口收入計入主營業(yè)務收入,而不計算應收退稅。由于出口免稅,出口貨物的進項稅應計入主營業(yè)務成本。企業(yè)為生產企業(yè)的,除出口免稅收入外,還有出口退稅收入、國內銷售收入等,按一定比例計算轉出口免稅國內采購材料的進項稅。
出口退稅率為零,主要適用于一些國家限制出口的商品。出口退稅率為零的貨物視為國內銷售。出口收入計入主營業(yè)務收入,不計算應收退稅,然后按以下公式計算銷售稅:
一般納稅人以一般貿易方式出口上述貨物計算銷項稅額公式:銷項稅額=出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價÷(1 法定增值稅稅率)×法定增值稅稅率
一般納稅人以進料加工復出口貿易方式出口上述貨物和小規(guī)模納稅人出口上述貨物計算應納稅額公式:
應納稅額=(出口貨物離岸價格×外匯人民幣價格)÷(1 征收率)×征收率
因為貨物的進項不需要進項轉出,所以可以直接扣除進項。應計提銷項稅額的出口貨物,如果生產企業(yè)已按規(guī)定計算免稅退稅,并已轉入成本科目,可以從成本科目轉入進項稅額科目;外貿企業(yè)按規(guī)定計算稅率與退稅率的差額并轉入成本科目的,可以將稅率與退稅率的差額轉入應收出口退稅金額。
希望對你有所幫助。
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