德國(guó)增值稅VAT申報(bào)指南-ESG跨境

自2019年德國(guó)增值稅法案的落地，德國(guó)稅局便開(kāi)始對(duì)海外電商賣家進(jìn)行了嚴(yán)厲的打擊，不僅要求平臺(tái)對(duì)賣家的后臺(tái)銷售數(shù)據(jù)進(jìn)行共享，還要求賣家上傳德國(guó)稅務(wù)證書(shū)，對(duì)賣家的增值稅繳納方面作出了監(jiān)管。另一方面，德國(guó)稅局也對(duì)賣家的VAT申報(bào)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，如果賣家在申報(bào)的時(shí)候與平臺(tái)遞交的數(shù)據(jù)不符合，將極大幾率面臨稅局的增值稅稽查行動(dòng)，那么賣家在做德國(guó)增值稅VAT申報(bào)時(shí)，需要注意什么？

德國(guó)VAT稅率是多少？德國(guó)有低稅率嗎？

德國(guó)有三種稅率：19%標(biāo)準(zhǔn)稅率；7%低稅率；0%稅率；根據(jù)不同商品品類，其稅率也不相同。此外，目前歐洲市場(chǎng)只有英國(guó)有低稅率申報(bào)，德國(guó)是不可以進(jìn)行低稅率申報(bào)的。

德國(guó)VAT一年申報(bào)幾次？

德國(guó)VAT每年申報(bào)13次，其中12次是每月申報(bào)，其中第13次是年度申報(bào)，申報(bào)過(guò)程中需要提供當(dāng)月馬遜賬單營(yíng)業(yè)額亞，物流公司賬單、海關(guān)關(guān)稅單其他賬單等。第13次的申報(bào)不需要繳納稅金，只需把一年的申報(bào)情況匯總提交到稅務(wù)局即可。

德國(guó)老賬號(hào)申請(qǐng)VAT需要補(bǔ)稅嗎?

老賬號(hào)注冊(cè)VAT是需要先進(jìn)行補(bǔ)稅的。罰金是稅款的11%(晚申報(bào)10%罰金晚繳稅1%滯納金)。部分賣家收不到罰金單只能說(shuō)是運(yùn)氣好。

德國(guó)VAT申報(bào)時(shí)間在什么時(shí)候？

德國(guó)VAT申報(bào)需要在每月10號(hào)前完成，例如3月份的增值稅申報(bào)，最遲4月10號(hào)申報(bào)上德國(guó)稅局;年度申報(bào)需要在次年的5月31日前完成申報(bào)。

德國(guó)稅局對(duì)于VAT申報(bào)錯(cuò)誤或延誤申報(bào)需要繳納多少罰款?

如果申報(bào)錯(cuò)誤或者延誤申報(bào)，可能會(huì)要求支付應(yīng)繳金額的10%罰款，最多不超過(guò)2.5萬(wàn)歐元;如果延誤付款，有每月滯納金額1%的罰款。德國(guó)VAT可以追溯4年，如果涉及VAT欺詐可以追溯10年。

德國(guó)VAT申報(bào)時(shí)需要準(zhǔn)備什么材料？

需要的材料包括稅務(wù)專用銷售報(bào)告（Excel）

月度銷售匯總（Custom Summary PDF）

進(jìn)口增值稅納稅文件

2021年7月起，歐盟各國(guó)將會(huì)由各大電商平臺(tái)進(jìn)行增值稅代扣代繳，申報(bào)貨值低于150歐元的產(chǎn)品將由平臺(tái)在訂單成交的時(shí)候直接劃扣，平臺(tái)代扣代繳了增值稅之后，賣家仍需要委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)向稅局進(jìn)行零申報(bào)工作。如果不及時(shí)向德國(guó)稅局申報(bào)，將形成雙重扣稅的局面，同時(shí)稅局還會(huì)懷疑賣家存在增值稅偷稅漏稅的行為，對(duì)賣家的賬戶開(kāi)展增值稅稽查，限制其線上店鋪的銷售權(quán)限。而對(duì)于貨值在150歐元以上的賣家，申請(qǐng)了VAT后切記需要委托稅務(wù)代理進(jìn)行如實(shí)申報(bào)，不能虛假申報(bào)。即使沒(méi)有產(chǎn)生銷售，也必須提供零銷售的證明來(lái)作為申報(bào)依據(jù)。

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