德國(guó)增值稅VAT申報(bào)指南-ESG跨境

德國(guó)增值稅VAT申報(bào)指南

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2020-12-22
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德國(guó)稅局也對(duì)賣家的VAT申報(bào)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管,如果賣家在申報(bào)的時(shí)候與平臺(tái)遞交的數(shù)據(jù)不符合,將極大幾率面臨稅局的增值稅稽查行動(dòng),那…


自2019年德國(guó)增值稅法案的落地,德國(guó)稅局便開(kāi)始對(duì)海外電商賣家進(jìn)行了嚴(yán)厲的打擊,不僅要求平臺(tái)對(duì)賣家的后臺(tái)銷售數(shù)據(jù)進(jìn)行共享,還要求賣家上傳德國(guó)稅務(wù)證書(shū),對(duì)賣家的增值稅繳納方面作出了監(jiān)管。另一方面,德國(guó)稅局也對(duì)賣家的VAT申報(bào)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管,如果賣家在申報(bào)的時(shí)候與平臺(tái)遞交的數(shù)據(jù)不符合,將極大幾率面臨稅局的增值稅稽查行動(dòng),那么賣家在做德國(guó)增值稅VAT申報(bào)時(shí),需要注意什么?


德國(guó)VAT稅率是多少?德國(guó)有低稅率嗎?

德國(guó)有三種稅率:19%標(biāo)準(zhǔn)稅率;7%低稅率;0%稅率;根據(jù)不同商品品類,其稅率也不相同。此外,目前歐洲市場(chǎng)只有英國(guó)有低稅率申報(bào),德國(guó)是不可以進(jìn)行低稅率申報(bào)的。


德國(guó)VAT一年申報(bào)幾次?

德國(guó)VAT每年申報(bào)13次,其中12次是每月申報(bào),其中第13次是年度申報(bào),申報(bào)過(guò)程中需要提供當(dāng)月馬遜賬單營(yíng)業(yè)額亞,物流公司賬單、海關(guān)關(guān)稅單其他賬單等。第13次的申報(bào)不需要繳納稅金,只需把一年的申報(bào)情況匯總提交到稅務(wù)局即可。


德國(guó)老賬號(hào)申請(qǐng)VAT需要補(bǔ)稅嗎?

老賬號(hào)注冊(cè)VAT是需要先進(jìn)行補(bǔ)稅的。罰金是稅款的11%(晚申報(bào)10%罰金晚繳稅1%滯納金)。部分賣家收不到罰金單只能說(shuō)是運(yùn)氣好。


德國(guó)VAT申報(bào)時(shí)間在什么時(shí)候?

德國(guó)VAT申報(bào)需要在每月10號(hào)前完成,例如3月份的增值稅申報(bào),最遲4月10號(hào)申報(bào)上德國(guó)稅局;年度申報(bào)需要在次年的5月31日前完成申報(bào)。


德國(guó)稅局對(duì)于VAT申報(bào)錯(cuò)誤或延誤申報(bào)需要繳納多少罰款?

如果申報(bào)錯(cuò)誤或者延誤申報(bào),可能會(huì)要求支付應(yīng)繳金額的10%罰款,最多不超過(guò)2.5萬(wàn)歐元;如果延誤付款,有每月滯納金額1%的罰款。德國(guó)VAT可以追溯4年,如果涉及VAT欺詐可以追溯10年。


德國(guó)VAT申報(bào)時(shí)需要準(zhǔn)備什么材料?

需要的材料包括稅務(wù)專用銷售報(bào)告(Excel)

月度銷售匯總(Custom Summary PDF)

進(jìn)口增值稅納稅文件


2021年7月起,歐盟各國(guó)將會(huì)由各大電商平臺(tái)進(jìn)行增值稅代扣代繳,申報(bào)貨值低于150歐元的產(chǎn)品將由平臺(tái)在訂單成交的時(shí)候直接劃扣,平臺(tái)代扣代繳了增值稅之后,賣家仍需要委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)向稅局進(jìn)行零申報(bào)工作。如果不及時(shí)向德國(guó)稅局申報(bào),將形成雙重扣稅的局面,同時(shí)稅局還會(huì)懷疑賣家存在增值稅偷稅漏稅的行為,對(duì)賣家的賬戶開(kāi)展增值稅稽查,限制其線上店鋪的銷售權(quán)限。而對(duì)于貨值在150歐元以上的賣家,申請(qǐng)了VAT后切記需要委托稅務(wù)代理進(jìn)行如實(shí)申報(bào),不能虛假申報(bào)。即使沒(méi)有產(chǎn)生銷售,也必須提供零銷售的證明來(lái)作為申報(bào)依據(jù)。


特別聲明:以上文章內(nèi)容僅代表作者本人觀點(diǎn),不代表ESG跨境電商觀點(diǎn)或立場(chǎng)。如有關(guān)于作品內(nèi)容、版權(quán)或其它問(wèn)題請(qǐng)于作品發(fā)表后的30日內(nèi)與ESG跨境電商聯(lián)系。

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