突發(fā)！亞馬遜“日本版VAT”來了，全網(wǎng)（JCT）最詳細(xì)解讀！-ESG跨境

當(dāng)你還在歐美市場瘋狂內(nèi)卷的時(shí)候

隔壁的日本站……

悄悄開始了新動(dòng)作

日本消費(fèi)稅

亞馬遜日本站發(fā)布公告稱，自2023年10月1日起，由日本國稅廳發(fā)起的日本消費(fèi)稅（“JCT”）“合規(guī)發(fā)票留存制度”改革將要生效。

也就是說，滿足條件的跨境賣家需要注冊亞馬遜日本消費(fèi)稅注冊號（JCT稅號）了！

圖源亞馬遜

其實(shí)，早在今年2月份，成長小妹得到日本將實(shí)施發(fā)票制度時(shí)就提前給大家做了個(gè)“日本vat”的科普，詳情可回顧“日本版“VAT”將于明年啟動(dòng)，對賣家有什么影響？”，這次成長小妹對這一制度給大家做一期詳細(xì)解讀。

一、什么是JCT？

日本消費(fèi)稅（Japanese consumption tax，JCT），是消費(fèi)者在購買商品時(shí)繳納的一個(gè)稅種。它不會因?yàn)樯唐诽澅?盈利都需要征收，也叫做流轉(zhuǎn)稅，可以理解為日本版VAT。

對于企業(yè)買家購買而言，買家可通過賣家提供的JCT發(fā)票，從應(yīng)繳納給稅務(wù)局的稅款中抵扣JCT發(fā)票的JCT進(jìn)項(xiàng)金額。

圖源amazonaws.com

二、什么是合規(guī)發(fā)票留存制度？

合規(guī)發(fā)票留存制度是指支持多種稅率的消費(fèi)稅的“購置稅抵免新方式”。

根據(jù)日本國稅廳新政，發(fā)票系統(tǒng)將于2023年10月1日（令和 5年）推出。在該制度下，經(jīng)營者獲得“消費(fèi)稅抵免”的條件是：

（1）發(fā)票。（發(fā)票、包含特定項(xiàng)目的發(fā)票等形式）

（2）賬簿，需要保存兩份。

圖源日本國稅廳

那對于賣家和買家而言有何影響呢？ 

對于賣家而言，只有“合格的開票人”才能開具發(fā)票，要成為該“合格的開票人”，必須向稅務(wù)局提出申請并進(jìn)行注冊JCT，并且由于只能由應(yīng)稅企業(yè)進(jìn)行注冊，因此免稅企業(yè)不能成為合格的開票企業(yè)（即不能開票）。

對于買家而言，需要提供帶有賣家JCT注冊號的合規(guī)發(fā)票才能進(jìn)行JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣。

三、哪些賣家需要注冊JCT稅號？

符合以下任一條件，將有義務(wù)注冊JCT，并按規(guī)定繳稅：

1. 賣家在基準(zhǔn)期內(nèi)的應(yīng)稅銷售額超過 1,000 萬日元。

2. 賣家在基準(zhǔn)期內(nèi)的應(yīng)稅銷售額不超過 1,000 萬日元，但在上一個(gè)基準(zhǔn)年上半年的應(yīng)稅銷售額超過1,000 萬日元。

3. 公司注冊資本金在1,000 萬日元以上（含1000萬），不管銷售額是多少都需要注冊JCT。

注：基準(zhǔn)期是指納稅期限前的兩個(gè)基準(zhǔn)年。

基準(zhǔn)年的起始月取決于您的公司類型：

? 公司：您的基準(zhǔn)年的起始月取決于您的公司。

對于日本公司，您的基準(zhǔn)年通常是是 4 月至次年 3 月。

對于中國公司，您的基準(zhǔn)年通常是 1 月至 12 月。

四、賣家如何進(jìn)行注冊申報(bào)？

成長小妹了解到，自2021年10月起，日本國稅廳已開始受理JCT注冊號申請，分為兩種方式：

 1. 自行進(jìn)行注冊申報(bào)

符合條件的賣家可準(zhǔn)備好以下資料，進(jìn)入日本國稅廳官方網(wǎng)站進(jìn)行JCT稅號注冊：

① 公司營業(yè)執(zhí)照 （三證合一） 掃描件；

② 公司法人護(hù)照掃描件；

③ 法人簽名的POA ；

④ 申請表；

⑤ 公司年度銷售數(shù)據(jù)；

⑥ 申報(bào)過程中需要的其他相關(guān)資料等。

 2. 通過服務(wù)商進(jìn)行注冊 

賣家也可在亞馬遜后臺中，咨詢亞馬遜服務(wù)提供商網(wǎng)絡(luò)（SPN）中的第三方稅務(wù)服務(wù)商進(jìn)行JCT注冊號申請。

注冊時(shí)效：約2-3個(gè)月，需提前準(zhǔn)備。

申報(bào)周期：年報(bào)。

申報(bào)截止日期：應(yīng)稅期結(jié)束的次日起2個(gè)月內(nèi)。

成長小妹建議，如果想在2023年10月1日之前獲得日本消費(fèi)稅登記號，通常應(yīng)該在2023年3月31日之前提交申請，越早布局越好。

五、日本消費(fèi)稅稅率

日本消費(fèi)稅包括國稅和地稅，一般情況為標(biāo)準(zhǔn)10%， 低稅率8%，但是低稅率只是適用于食物，飲品，報(bào)紙等產(chǎn)品。

標(biāo)準(zhǔn)稅率為10%

消費(fèi)稅率7.8%，地方消費(fèi)稅率2.2%。

減稅率為8%

消費(fèi)稅率6.24%，地方消費(fèi)稅率1.76%。

六、不注冊將受到什么影響？

日本站即將生效的JCT注冊號，從注冊條件來看，該政策并不是強(qiáng)制性的。對賣家來說最直接的影響是：

沒有JCT注冊號，賣家將無法給買家開具合規(guī)發(fā)票，買家在無法申請稅務(wù)抵扣的情況下，將不再購買您的產(chǎn)品，最直接的影響就是導(dǎo)致銷量下滑。

成長小妹建議，想要在日本市場大展身手、有長遠(yuǎn)計(jì)劃的賣家在2023年10月1日前注冊好JCT注冊號，符合條件的跨境賣家務(wù)必重視起來！

從以上政策可以窺見，跨境合規(guī)已經(jīng)全面鋪開，賣家們要想在亞馬遜平臺做好運(yùn)營，合規(guī)運(yùn)營是最安全的方法。

對于新實(shí)行的日本消費(fèi)稅，有任何疑問或者需要辦理的業(yè)務(wù)，都可以咨詢成長小妹。

關(guān)鍵詞：VAT,市場,日本站,歐美

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