突發(fā)!亞馬遜“日本版VAT”來了,全網(wǎng)(JCT)最詳細(xì)解讀!-ESG跨境

突發(fā)!亞馬遜“日本版VAT”來了,全網(wǎng)(JCT)最詳細(xì)解讀!

亞馬遜觀察
亞馬遜觀察
2022-05-12
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當(dāng)你還在歐美市場瘋狂內(nèi)卷的時(shí)候隔壁的日本站……悄悄開始了新動(dòng)作日本消費(fèi)稅亞馬遜日本站發(fā)布公告稱,自2023年10月1日起,由日本國稅廳發(fā)起的日本消費(fèi)稅(“JCT”)“合規(guī)發(fā)票留存制度”改革將要生效。也就是說,滿足條件的跨境賣家需要注冊亞馬遜日本消費(fèi)稅注冊號(JCT稅號)了!圖源亞 ...

當(dāng)你還在歐美市場瘋狂內(nèi)卷的時(shí)候

隔壁的日本站……

悄悄開始了新動(dòng)作

日本消費(fèi)稅

亞馬遜日本站發(fā)布公告稱,自2023年10月1日起,由日本國稅廳發(fā)起的日本消費(fèi)稅(“JCT”)“合規(guī)發(fā)票留存制度”改革將要生效。

也就是說,滿足條件的跨境賣家需要注冊亞馬遜日本消費(fèi)稅注冊號(JCT稅號)了!

圖源亞馬遜

其實(shí),早在今年2月份,成長小妹得到日本將實(shí)施發(fā)票制度時(shí)就提前給大家做了個(gè)“日本vat”的科普,詳情可回顧“日本版“VAT”將于明年啟動(dòng),對賣家有什么影響?”,這次成長小妹對這一制度給大家做一期詳細(xì)解讀。

一、什么是JCT?

日本消費(fèi)稅(Japanese consumption tax,JCT),是消費(fèi)者在購買商品時(shí)繳納的一個(gè)稅種。它不會因?yàn)樯唐诽澅?盈利都需要征收,也叫做流轉(zhuǎn)稅,可以理解為日本版VAT。

對于企業(yè)買家購買而言,買家可通過賣家提供的JCT發(fā)票,從應(yīng)繳納給稅務(wù)局的稅款中抵扣JCT發(fā)票的JCT進(jìn)項(xiàng)金額。

圖源amazonaws.com

二、什么是合規(guī)發(fā)票留存制度?

合規(guī)發(fā)票留存制度是指支持多種稅率的消費(fèi)稅的“購置稅抵免新方式”。

根據(jù)日本國稅廳新政,發(fā)票系統(tǒng)將于2023年10月1日(令和 5年)推出。在該制度下,經(jīng)營者獲得“消費(fèi)稅抵免”的條件是:

(1)發(fā)票。(發(fā)票、包含特定項(xiàng)目的發(fā)票等形式)

(2)賬簿,需要保存兩份。

圖源日本國稅廳

那對于賣家和買家而言有何影響呢? 

對于賣家而言,只有“合格的開票人”才能開具發(fā)票,要成為該“合格的開票人”,必須向稅務(wù)局提出申請并進(jìn)行注冊JCT,并且由于只能由應(yīng)稅企業(yè)進(jìn)行注冊,因此免稅企業(yè)不能成為合格的開票企業(yè)(即不能開票)。

對于買家而言,需要提供帶有賣家JCT注冊號的合規(guī)發(fā)票才能進(jìn)行JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣。

三、哪些賣家需要注冊JCT稅號?

符合以下任一條件,將有義務(wù)注冊JCT,并按規(guī)定繳稅:

1. 賣家在基準(zhǔn)期內(nèi)的應(yīng)稅銷售額超過 1,000 萬日元。

2. 賣家在基準(zhǔn)期內(nèi)的應(yīng)稅銷售額不超過 1,000 萬日元,但在上一個(gè)基準(zhǔn)年上半年的應(yīng)稅銷售額超過1,000 萬日元。

3. 公司注冊資本金在1,000 萬日元以上(含1000萬),不管銷售額是多少都需要注冊JCT。

注:基準(zhǔn)期是指納稅期限前的兩個(gè)基準(zhǔn)年。

基準(zhǔn)年的起始月取決于您的公司類型:

? 獨(dú)資企業(yè):您的基準(zhǔn)年是從 1 月到 12 月。

? 公司:您的基準(zhǔn)年的起始月取決于您的公司。

對于日本公司,您的基準(zhǔn)年通常是是 4 月至次年 3 月。

對于中國公司,您的基準(zhǔn)年通常是 1 月至 12 月。

四、賣家如何進(jìn)行注冊申報(bào)?

成長小妹了解到,自2021年10月起,日本國稅廳已開始受理JCT注冊號申請,分為兩種方式:

 1. 自行進(jìn)行注冊申報(bào)

符合條件的賣家可準(zhǔn)備好以下資料,進(jìn)入日本國稅廳官方網(wǎng)站進(jìn)行JCT稅號注冊:

① 公司營業(yè)執(zhí)照 (三證合一) 掃描件;

② 公司法人護(hù)照掃描件;

③ 法人簽名的POA ;

④ 申請表;

⑤ 公司年度銷售數(shù)據(jù);

⑥ 申報(bào)過程中需要的其他相關(guān)資料等。

 2. 通過服務(wù)商進(jìn)行注冊 

賣家也可在亞馬遜后臺中,咨詢亞馬遜服務(wù)提供商網(wǎng)絡(luò)(SPN)中的第三方稅務(wù)服務(wù)商進(jìn)行JCT注冊號申請。

注冊時(shí)效:約2-3個(gè)月,需提前準(zhǔn)備。

申報(bào)周期:年報(bào)。

申報(bào)截止日期:應(yīng)稅期結(jié)束的次日起2個(gè)月內(nèi)。

成長小妹建議,如果想在2023年10月1日之前獲得日本消費(fèi)稅登記號,通常應(yīng)該在2023年3月31日之前提交申請,越早布局越好。

五、日本消費(fèi)稅稅率

日本消費(fèi)稅包括國稅和地稅,一般情況為標(biāo)準(zhǔn)10%, 低稅率8%,但是低稅率只是適用于食物,飲品,報(bào)紙等產(chǎn)品。

標(biāo)準(zhǔn)稅率為10%

消費(fèi)稅率7.8%,地方消費(fèi)稅率2.2%。

減稅率為8%

消費(fèi)稅率6.24%,地方消費(fèi)稅率1.76%。

六、不注冊將受到什么影響?

日本站即將生效的JCT注冊號,從注冊條件來看,該政策并不是強(qiáng)制性的。對賣家來說最直接的影響是:

沒有JCT注冊號,賣家將無法給買家開具合規(guī)發(fā)票,買家在無法申請稅務(wù)抵扣的情況下,將不再購買您的產(chǎn)品,最直接的影響就是導(dǎo)致銷量下滑。

成長小妹建議,想要在日本市場大展身手、有長遠(yuǎn)計(jì)劃的賣家在2023年10月1日前注冊好JCT注冊號,符合條件的跨境賣家務(wù)必重視起來!

從以上政策可以窺見,跨境合規(guī)已經(jīng)全面鋪開,賣家們要想在亞馬遜平臺做好運(yùn)營,合規(guī)運(yùn)營是最安全的方法。

對于新實(shí)行的日本消費(fèi)稅,有任何疑問或者需要辦理的業(yè)務(wù),都可以咨詢成長小妹。

關(guān)鍵詞:VAT,市場,日本站,歐美

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